Le PER fête ses six ans

Le Plan d'épargne retraite (PER), lancé en octobre 2019, célèbre aujourd'hui son sixième anniversaire. Le dispositif a connu une forte croissance : les encours atteignaient 150,4 milliards d'euros au 31 décembre 2025, pour près de 13 millions de titulaires de comptes.

Avantages fiscaux et souplesse des versements

Le PER offre des avantages fiscaux : il permet de déduire les versements de son revenu imposable, dans la limite d'un plafond défini. Les versements peuvent être effectués chaque mois, de manière régulière ou ponctuelle, et les souscripteurs peuvent suspendre ou reprendre leurs versements à tout moment. Toutefois, les versements effectués après l'âge de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.

Options de sortie et conditions

Le plan n'a pas à être clôturé au moment de la retraite et peut continuer d'être alimenté. Les sorties anticipées sont possibles pour des motifs précis, notamment l'achat de la résidence principale, l'invalidité ou le décès du partenaire. Toutefois, une sortie anticipée pour l'achat de la résidence principale n'exonère pas les sommes issues de primes de l'imposition sur le revenu.

Choix de sortie à la retraite

Au moment de la retraite, les épargnants peuvent choisir de percevoir leurs fonds sous forme de rente, de capital ou d'une combinaison des deux. Le PER est particulièrement avantageux pour les personnes soumises à des tranches d'imposition élevées qui s'attendent à être imposées à un taux plus faible à la retraite. Le report d'imposition ne s'applique que pendant la phase d'épargne, les impôts étant dus au moment de la sortie.

Succession et considérations fiscales

Le PER permet de désigner des bénéficiaires, et les règles de fiscalité successorale sont proches de celles de l'assurance vie. C'est l'âge du défunt, et non la date de souscription du contrat, qui détermine le régime fiscal applicable à la transmission. Par ailleurs, les primes versées ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu en cas de sortie due au décès, ce qui peut offrir des avantages fiscaux comparables à ceux de l'assurance vie.